Усиление налогового контроля и увеличение налоговой нагрузки в последний год вызывает массу вопросов у простых обывателей, а еще больше у представителей бизнес-структур. Основная масса вопросов связана с тем, какой будет налог на имущество организаций и физических лиц в 2018 году. Для полного понимания темы обратимся к хронологии событий. Начало изменениям в налоговом законодательстве было положено еще в 2014 году, а с января 2015 года ряд нововведений и поправок в законе вступили в действие. Простых граждан они не особенно коснулись, так как основная их масса относилась к частной предпринимательской деятельности.
А вот в 2016 году, когда решался вопрос о порядке расчетных технологий налогов на имущество, было уже решено окончательно, что новый налог на имущество 2018 для организаций и физических лиц будет рассчитываться на основании кадастровой стоимости. Стоит напомнить, что до этого года в расчетах участвовала инвентаризационная стоимость имущества. В результате, уже в 2016 году многие граждане получили повышенные суммы налога к уплате. Всплыли на поверхность и «недоработки» органов Росреестра и за предыдущие года, когда в отношении ряда объектов кадастровая стоимость была повышена до уровня рыночной или вовсе ее превышала. Неудивительно, что многим собственников пришлось отстаивать свои доводы в суде и оспаривать не обоснованные суммы кадастровой стоимости. В итоге, судебная практика обогатилась новыми исками и прецедентами, когда гражданам удавалось снизить размеры стоимости объекта по кадастру до 70%.

Основные положения изменений в налоговом законе

Выше была обрисована ситуация того периода, когда нововведения в налоговый закон начали работать на практике, что вызвало шок и негодование у многих собственников. Для того чтобы понять весь процесс и характер изменений в налоговом законодательстве, следует кратко представить наиболее значимые из них для простых граждан:
​

• в налоговом кодексе появился новый налог на имущество физлиц, касающийся собственников недвижимости;
  
• расчет налога на имущество 2018 по новой схеме будет осуществляться, исходя из кадастровой цены объекта, последняя же будет приближена к рыночной его цене.
  

Изменения коснулись и льготных категорий. Так, налог на имущество для пенсионеров в 2018 году будет снижен лишь частично. Обладателям нескольких объектов недвижимости будет предоставлена возможность использовать льготный расчет лишь для одного по выбору владельца. Не будут действовать льготы на налог на имущество в 2018 году вообще для владельцев апартаментов.
Изменения затронут и сделки с объектами недвижимости, собственники должны будут уплачивать при реализации 13% от сумму договора, при этом владеть данным объектом, чтобы избежать налога необходимо уже 5 лет, а не 3 года, как было ранее. Данное правило будет распространено на тех граждан, которые стали собственниками после 1 января прошлого года. Коснется это не только тех, кто приобрел жилье «на рынке» или в ипотеку, но и получил по праву приватизации, наследства или в результате дарения. Последнее направлено на снижение числа «нечистых» сделок с недвижимостью, но по некоторым оценкам, данное нововведение лишь увеличило количество «теневых» продаж недвижимости.
Примечательно, что вводиться новая система будет постепенно, а к 2020 году она должна применяться во всех регионах страны. Кроме того, дабы не вызвать массового возмущения, введено правило, по которому, если рассчитанный по новой системе налог на имущество оказался на порядок выше суммы при расчете по старой системе, должна быть применена особая формула. Дополнительно к этому применяется правило:
​

• если новая система в регионе вступила в действие в 2015 году, то в следующем граждане платили 20% от общего расчета налога по новой схеме;
  
• ​ если система введена в 2016 году, то в текущем году гражданам этого региона придется заплатить уже 40%;
  
• налог на имущество 2018 для физических лиц составит 60%;
  
• в 2019 – 80%;
  
• начиная с 2020 года и далее – 100%.
  

Претерпит ряд изменений и налог на имущество организаций с 2018 года.
Таким образом, обеспечивается постепенное введение нового налога направлено на то, чтобы не вызвать массового недовольства и просто дать людям привыкнуть к новой схеме расчетов.

Виды стоимостей и их различия

Целесообразно пояснить и суть величин расчета – ли видов стоимостей недвижимого объекта.
Применявшаяся ранее инвентаризационная стоимость – это результат оценки специалистами инвентаризационного бюро объекта недвижимости. Она основана на следующих моментах:
​

• площади объекта;
  
• наличия коммуникаций и сантехнических удобств;
  
• качества конструктива и года возведения, степени износа;
  
• стоимости материалов, из которых возведено сооружение на момент оценки.
  

Кадастровая стоимость – это результат государственной оценки недвижимого объекта, она рассчитывается с учетом особенностей жилищного фонда, приближенной инфраструктуры, а также рыночные показатели цены в районе расположения объекта.
Фактически, инвентаризационная стоимость является наименьшей по отношению к рыночной и кадастровой, а последние две величины примерно одинаковы, но, начиная с 2020 года, а фактически уже с 2016 – расчет на основании инвентаризационных показателей стоимости объектов не будет производиться.

Как изменится расчет налога в 2018 году?

2018 год является ключевым или опорным в процессе перехода на новый налоговый режим. В силу этого, гражданам придется столкнуться с рядом сложностей и начать более внимательно относиться ко всем уведомлениям из налоговых служб. В предстоящий налоговый период собственникам со стажем и тем, кто обзавелся недвижимым имуществом сравнительно недавно, придется оплачивать налог, исходя из стоимости объекта по кадастру, а последняя приблизится к рыночной цене данного объекта.
Сама ставка налога на имущество 2018 будет равна 0,1% от цены объекта по кадастру, но если она не превышает 10 млн. руб. (для Москвы). По налогообложение попадают следующие объекты:
​

• жилье в виде квартир, комнат, частных домов, апартаментов;
  
• парковочные места, места в гаражных кооперативах и гаражи;
  
• объекты, строительство которых не завершено;
  
• любые комплексы, в рамках которых имеется жилое помещение;
  
• постройки хозяйственного назначения, дачные домики до 50 кв. м, размещенные в пределах садоводческих обществ.
  

Примечательно, что первыми новую схему ощутили на себе жители столичных городов, получив налог на квартиры не в сумме 500 руб., а уже в сумме 5 тысяч рублей.
Таким образом, можно говорить и о расширении спектра объектов, попадающих под налогообложение. Из числа перечисленных видов недвижимости, являющихся предметом налогообложения, остается не до конца понятным механизм исчисления налога на «недострои», особенно в сегменте частного строительства. Так, согласно сложившейся практике, дом сначала возводится на оформленном участке, а затем оформляются инвентаризационные и кадастровые оценки. Также встает вопрос выявления недостроенных домов.
По мнению ряда экспертов и крупных риэлторов, новая налоговая схема может нанести серьезный удар по долевому строительству. Также остается неясным, кто будет оплачивать налоги на квартиры в строящихся комплексах, когда будущие собственники еще не получили документ, а застройщик уже начал работу. А с учетом повышающемуся к 2020 году % от суммы налога, рассчитанного по-новому, застройщику придется оплачивать налог за все нереализованное жилье? Таким образом, новая налоговая схема приведет к росту цен на квадратные метры, а также стоимости аренды.

Изменения налогов для собственников – юридических лиц

Изменится налог на имущество 2018 для всех видов организаций (в т.ч и на УСН). Так, власти планируют ужесточить порядок применения льгот, коснется это не только недвижимости, но движимого имущества. Начиная с 2015 года на работающие по «упрощенке» предприятия возложена обязанность одновременно с уплатой налога, при расчете, исходя из кадастровой цены коммерческой недвижимости, также сдавать декларацию. В 2018 году данное правило сохранится. Отмена налоговых льгот, по мнению аналитиков, будет сильным ударом по представителям сегмента малого бизнеса, заденет это и отдельные категории среднего бизнеса. Во многом, ужесточение налоговой политики призвано убрать с рынка нерентабельные предприятия.